Le calcul des cotisations sociales pour une SAS ou une SASU peut sembler complexe, surtout pour le président assimilé salarié. Cet article propose une méthode simple et reproductible pour passer d’un net souhaité au coût total pour l’entreprise, en expliquant l’assiette, les principaux taux indicatifs et des exemples chiffrés. Les chiffres donnés sont indicatifs : il faut toujours vérifier les taux et les règles en vigueur sur le site de l’URSSAF ou auprès d’un expert-comptable.
1. Quel est le périmètre des cotisations ?
L’assiette des cotisations correspond en général au salaire brut et aux éléments assimilés (primes, avantages en nature, etc.). Pour un président assimilé salarié, sont applicables : l’assurance maladie-maternité, la retraite de base et complémentaire, l’assurance chômage (selon statut), les allocations familiales, la CSG/CRDS, la contribution formation, ainsi que d’autres contributions (accidents du travail, cotisations spécifiques selon effectif et aide).
Quelques précisions importantes : la CSG/CRDS est prélevée sur le salaire net imposable et fait partie des charges salariales. Les dividendes versés aux associés ne sont en principe pas soumis aux cotisations sociales sur les revenus d’activité, mais restent soumis aux prélèvements sociaux et à l’impôt sur le revenu selon le cas. Pour le président assimilé salarié, le traitement social dépend du statut choisi et du régime de sécurité sociale applicable.
2. Taux indicatifs (exemples simplifiés)
Les taux varient selon les conventions, les caisses de retraite complémentaire, le niveau du salaire (tranches), et les exonérations éventuelles. Voici des ordres de grandeur fréquemment utilisés pour des simulations rapides :
| Type de cotisation | Taux salarié indicatif | Taux employeur indicatif | Remarque |
|---|---|---|---|
| Assurance maladie / maternité / invalidité | ~0,75 % (CSG/CRDS inclus) | ~12 à 14 % | Variable selon plafonds et exonérations |
| Retraite de base et complémentaire | ~7 à 11 % | ~12 à 18 % | Tarifs selon caisses et tranches (TS/TC) |
| Assurance chômage | ~2,40 % | ~4,05 % | Applicable pour assimilés-salariés sauf exceptions |
| Allocations familiales | 0 % | ~3,45 % | Peut varier selon effectif et exonérations |
En synthèse, pour une estimation rapide on retient souvent une fourchette de charges patronales entre 25 % et 42 % du salaire brut selon le niveau de rémunération et les spécificités de l’entreprise. Les charges salariales représentent en moyenne 20 % à 25 % du brut.
3. Méthode pas à pas : du net souhaité au coût entreprise
- Définir le net mensuel souhaité.
- Estimer le taux de charges salariales (ex. 22 %) pour remonter au brut : brut ≈ net / (1 – tauxsalarial).
- Appliquer le taux de charges patronales (ex. 35 %) au brut pour obtenir les charges employeur : chargesemployeur ≈ brut × tauxemployeur.
- Coût total = brut + chargesemployeur.
Exemple de formule simple : si on prend net = N, taux salarial S (en décimal), taux employeur P, alors :
Brut ≈ N / (1 – S). Charges patronales ≈ Brut × Coût entreprise ≈ Brut × (1 + P).
4. Exemples pratiques
Les exemples ci-dessous utilisent des taux arrondis pour faciliter la lecture : taux salarial = 22 %, taux employeur = 35 %.
| Net souhaité | Brut estimé | Charges salariales | Charges patronales | Coût total entreprise |
|---|---|---|---|---|
| 1 500 € | 1 923 € (1 500 / 0,78) | ~423 € | ~673 € (1 923 × 0,35) | ~2 596 € |
| 3 000 € | 3 846 € | ~846 € | ~1 346 € | ~5 192 € |
| 5 000 € | 6 410 € | ~1 410 € | ~2 243 € | ~8 653 € |
Ces chiffres montrent l’impact significatif des charges patronales sur le coût total. Selon les conventions et exonérations, le coût peut être plus faible ou plus élevé ; il est donc utile de modéliser plusieurs scénarios.
5. Checklist avant de fixer une rémunération
- Clarifier le statut du dirigeant (assimilé salarié ou TNS) et les conséquences sociales.
- Identifier précisément les éléments inclus dans l’assiette (primes, avantages, note de frais non remboursées, etc.).
- Vérifier les règles des caisses de retraite complémentaire (AGIRC-ARRCO) et les tranches applicables.
- Étudier les exonérations possibles (aide à l’embauche, réductions générales de cotisations) et dispositifs d’abattement.
- Prévoir la trésorerie mensuelle pour tenir les charges sociales et les déclarations URSSAF.
- Comparer la stratégie salaire vs dividendes en tenant compte des prélèvements sociaux et de l’impôt.
La méthode présentée permet d’obtenir des estimations rapides et utiles pour la prise de décision. Pour finaliser une paie ou valider une stratégie de rémunération, demandez une simulation détaillée à votre expert-comptable ou au service paie et consultez les taux en vigueur auprès de l’URSSAUne simulation Excel reprenant ces formules facilite les ajustements selon vos propres taux et votre convention collective.