Gestion de trésorerie
- Calcul : on extrait FRNG et BFR depuis le bilan pour obtenir une trésorerie nette fiable chaque mois et retraitements courants compris.
- Pilotage : on suit mensuellement disponibilités, dettes CT et postes circulants pour anticiper incidents et décisions rapides et seuils d’alerte simples opérationnels.
- Actions : on privilégie encaissements, réduction de stocks et renégociation fournisseurs pour restaurer marge de manœuvre.
Le téléphone sonne en pleine clôture mensuelle. La trésorerie manque et le stress monte. Ce que le dirigeant attend c’est une mesure simple et fiable. Un calcul clair évite les décisions panique et les lignes de crédit inutiles. Cette lecture présente la méthode actionnable pour calculer la trésorerie nette et la piloter chaque mois.
La méthode précise pour calculer la trésorerie nette depuis le bilan fonctionnel
Le calcul se fait soit par FRNG moins BFR soit par confrontation des disponibilités et des dettes financières court terme. La lecture haut du bilan clarifie la structure financière et la lecture bas du bilan vérifie la trésorerie immédiate.
Le calcul pas à pas du fonds de roulement net global FRNG et de ses éléments
Un calcul fiable commence par extraire les capitaux permanents et l’actif immobilisé réévalué. La formule FRNG = capitaux permanents − l’actif immobilisé réévalué net corrigé se corrige par quelques retraitements courants. Ce retraitement inclut provisions non opérationnelles fonds propres minoritaires et retrait des VMP non opérationnelles. Les erreurs fréquentes concernent l’intégration des factures à payer et les FNP oubliées. Le FRNG positif crée marge sécurité.
La détermination claire du besoin en fonds de roulement BFR par postes clés
Une approche standard calcule BFR = stocks + créances clients + autres actifs circulants − dettes d’exploitation. La conversion des délais en montants se fait par la formule simple délai multiplié par chiffre d’affaires journalier. Ce chiffre d’affaires journalier correspond au CA annuel divisé par 360 ou 365 selon pratique sectorielle. Les remarques sectorielles aident à ajuster les ratios entre commerce industrie et services. Le calcul prend en compte l’élasticité des délais de paiement clients pour affiner le BFR.
| Formule | Éléments à extraire | Remarque pratique |
|---|---|---|
| TN = FRNG − BFR | FRNG (capitaux permanents − actif immobilisé), BFR (stocks + créances − dettes) | Permet lecture « haut du bilan » |
| TN = disponibilités − dettes fin
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ancières CT |
Disponibilités (caisse banques VMP) et dettes financières court terme | Lecture « bas du bilan » pour contrôle de trésorerie immédiat |
La lecture opérationnelle de la trésorerie nette et les actions prioritaires à engager
La nature de la trésorerie nette dicte les priorités opérationnelles et le timing des actions. Une grille de seuils simple permet d’alerter avant incident bancaire et de choisir les réponses adaptées.
Le cas chiffré simple illustrant le calcul et l’interprétation immédiate du résultat
Le bilan extrait donne capitaux permanents 500 000 euros et actif immobilisé réévalué 300 000 euros. La soustraction conduit à un FRNG de 200 000 euros. Une lecture des postes circulants montre stocks 80 000 euros créances 120 000 euros et dettes d’exploitation 150 000 euros soit un BFR de 50 000 euros. Les deux calculs donnent une trésorerie nette de 150 000 euros positive ce qui autorise des investissements ou une réduction des lignes de crédit. La situation inverse FRNG 20 000 euros BFR 70 000 euros produit une TN négative de 50 000 euros et impose des mesures d’urgence. Les disponibilités supérieures aux dettes CT.
La boîte à outils pratique avec modèle Excel calculatrice et checklist d’audit
Un plan de trésorerie mensuel simple automatise l’extraction mensuelle des postes et calcule FRNG BFR et TLa checklist d’audit inclut vérification des FNP rapprochement banques et retrait des éléments non opérationnels. Une mini-checklist actionnable contient cinq mesures rapides et mesurables.
- La relance clients prioritaire pour accélérer encaissements.
- Les réductions de stocks ciblées sur articles lents.
- Un étalement des échéances fournisseurs négocié sur 3 mois.
- La renégociation des lignes bancaires pour gagner marge de manœuvre.
- Des ventes flash pour libérer trésorerie rapidement.
Le fichier Excel contient un onglet d’entrée des chiffres un onglet de calcul et un onglet de reporting mensuel. La mini-calculatrice du fichier permet d’estimer l’impact d’un délai en montants en trois clics. Le tableau prévoit aussi la saisie des VMP valeurs mobilières de portefeuille pour éviter les erreurs de lecture.
| Signe de la TN | Action prioritaire | Impact immédiat |
|---|---|---|
| TN positive | Consolider réserve anticiper investissements diminuer ligne de crédit | Amélioration de la solvabilité et réduction coûts financiers |
| TN négative | Accélérer encaissements réduire stocks renégocier dettes fournisseurs plan de trésorerie | Réduction du risque d’incident bancaire et regain de liquidité |
Une perspective simple reste valable : agir vite et prioriser encaissements plutôt que reports. La réaction rapide protège la trésorerie. Votre point d’entrée pratique est le modèle Excel ou la calculatrice pour lancer le suivi mensuel et rester maître des liquidités.